Кто такие САМОЗАНЯТЫЕ в Казахстане и как с этим жить

Самозанятые (или независимые работники, согласно закону РК «О занятости населения») – это физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность по производству (реализации) товаров, работ и услуг с целью извлечения дохода без государственной регистрации своей деятельности, за исключением ...

Оставить комментарий

КТО ТАКИЕ САМОЗАНЯТЫЕ в Казахстане?

Самозанятые (или независимые работники, согласно закону РК «О занятости населения») – это физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность по производству (реализации) товаров, работ и услуг с целью извлечения дохода без государственной регистрации своей деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, учредителей (участников) хозяйственного товарищества и учредителей, акционеров (участников) акционерного общества, членов производственного кооператива. Иными словами, это те, кто зарабатывают себе на жизнь без официально заключенного трудового договора с работодателями.

КАК ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ВЗНОСЫ в РК?

Обращаем внимание, что самозанятые, как и наемные работники, обязаны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВ). За исключением некоторых лиц, для кого уплата ОПВ – право, а не обязанность.

Перечисление ОПВ производится агентами путем безналичных платежей. Лица, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, вносят ОПВ наличными деньгами в банки для их последующего перечисления в ЕНПФ, с указанием следующих реквизитов Государственной корпорации:

Бенефициар	НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Банк бенефициара	НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара	GCVPKZ2A
ИИК бенефициара	KZ12009NPS0413609816
БИН бенефициара	160440007161
КНП (Код назначения платежа)	010

КАК ИСЧИСЛЯТЬ И ПЕРЕЧИСЛЯТЬ ВЗНОСЫ Казахстанцам?

Плательщики	Период	Объект исчисления	Пределы	Сроки перечисления	Примечание
Юридические лица, использующие труд наемных работников	за каждый месяц налогового периода	ежемесячный доход наемных работников и физических лиц	в размере 10 % от ежемесячного дохода, при этом ежемесячный доход не должен превышать 50-кратный МРЗП^[1]	не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов	Обязанность по уплате ОПВ
Юридические лица, индивидуальные предприниматели (далее - ИП), лица, занимающиеся частной практикой^[2] (далее - ЧП), имеющие заключенные договора гражданско - правового характера с физическими лицами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) (далее – договора ГПХ)		получаемый доход	в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП	не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов	Обязанность по уплате ОПВ
ЧП и ИП, перечисляющие ОПВ^[3] в свою пользу	за каждый месяц налогового периода	получаемый доход, определяемый самостоятельно	в размере 10 % от получаемого дохода, но не менее 10 % от МРЗП и не выше 10 % 50-кратного МРЗП	не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем	Обязанность по уплате ОПВ В случае отсутствия дохода, вправе уплачивать ОПВ из расчета 10 процентов от МРЗП
Лица ЧП и ИП, использующие труд наемных работников	за каждый месяц налогового периода	ежемесячный доход наемных работников и физических лиц	не выше 10% 50-кратного МРЗП	не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов	Обязанность по уплате ОПВ
Субъекты малого бизнеса, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, перечисляющие ОПВ в свою пользу, и использующие труд наемных работников	полугодие	получаемый доход/ ежемесячный доход наемных работников и физических лиц	в размере 10% от дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП	в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК: не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым	Обязанность по уплате ОПВ Упрощенная декларация (форма 910.00) представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе патента	календарный год	получаемый доход, определяемый самостоятельно	в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП	в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК: оплата стоимости патента производится до представления расчета	Обязанность по уплате ОПВ Расчет стоимости патента (форма 911.00) представляется в налоговый орган в сроки, предусмотренные налоговым законодательством
Крестьянские или фермерские хозяйства	за каждый месяц налогового периода	ежемесячный доход	не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП	в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК	Обязанность по уплате ОПВ Декларация (форма 920.00) представляется в налоговый орган не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом
Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами^[4]	за каждый месяц налогового периода	получаемый доход	в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП	не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов	Имеют право уплачивать ОПВ
Граждане РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК	за каждый месяц налогового периода	получаемый доход	в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП		Имеют право уплачивать ОПВ
Граждане РК, работающие за пределами РК	за каждый месяц налогового периода	получаемый доход	в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП		Имеют право уплачивать ОПВ

[1] МРЗП - минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на 2020 г. сумма МРЗП составляет 42 500,00 тенге.

[2] лица, занимающиеся частной практикой: адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы

[3] ОПВ – обязательные пенсионные взносы

[4] Налоговый агент: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты

ЧТО ТАКОЕ ЕСП?

	ЕСП
10% – Индивидуальный пенсионный налог		30% – обязательный пенсионный взнос в Единый накопительный пенсионный фонд

20% – обязательное социальное отчисление в Государственный фонд социального страхования
		40% – социальный взнос в Фонд социального медицинского страхования

С 1 января 2019 года в Казахстане введен в действие Единый совокупный платеж (ЕСП), который заменит собой 4 обязательных платежа:

Главная причина введения единого совокупного платежа – это упрощение регистрации деятельности неформально занятых лиц. С введением ЕСП для указанных лиц появилась возможность на облегченных условиях платить все платежи и участвовать в системах социального обеспечения. Также к плюсам единого совокупного платежа можно отнести и участие в системе обязательного социального медицинского страхования и получение доступа к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения после введения обязательного социального медицинского страхования.

Кроме пополнения своих пенсионных накоплений в ЕНПФ, для плательщиков ЕСП появилась возможность получать базовую пенсионную выплату в зависимости от стажа участия в пенсионной системе. Участник системы может получить социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком.

ЕСП предназначен для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельность без регистрации в качестве ИП, а также не использующих труд наемного работника, не оказывающих услуги налоговым агентам и (или) реализующих продукцию личного подсобного хозяйства другим физлицам (годовой доход не должен превышать 1175 МРП).

ЕСП не уплачивают:

1) лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпункте 3) пункта 1 статьи 774 Налогового кодекса, на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления;
2) лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища;
3) лица, занимающиеся частной практикой;
4) иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов;
5) лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

КАК ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ВЗНОСЫ В СОСТАВЕ ЕСП?

Размер единого совокупного платежа за один месяц составляет 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП – в других населенных пунктах.

Уплата ЕСП плательщиками осуществляется самостоятельно или третьим лицом в их пользу с указанием месяца календарного года, за который производится уплата ЕСП в формате «ММГГГГ». При этом, ЕСП может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года.

ЕСП подлежит уплате общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (например, через АО «Казпочта»). Платеж следует перевести на банковский счет Государственной корпорации "Правительство для граждан" (реквизиты указаны ниже). Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан. Далее Госкорпорация распределяет платеж в виде индивидуального подоходного налога (ИПН) и социальных платежей, затем перечисляет ИПН в бюджет региона, а социальные платежи в ЕНПФ, Государственный фонд социального страхования и Фонд социального медицинского страхования.

Бенефициар	НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
Банк бенефициара	НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»
БИК бенефициара	GCVPKZ2A
ИИК бенефициара	KZ47009ESP0163609911
БИН бенефициара	160440007161
КНП (Код назначения платежа)	183